大型企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的“壓艙石”，其合規(guī)經(jīng)營水平直接關(guān)系市場秩序穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)活力釋放。在稅務(wù)合規(guī)方面，大型企業(yè)該如何應(yīng)對業(yè)務(wù)規(guī)模大、涉稅事項(xiàng)多、合規(guī)要求高等挑戰(zhàn)？記者近期在貴州、云南、廣西等地調(diào)研發(fā)現(xiàn)，一批跨領(lǐng)域大型企業(yè)已探索出符合自身特點(diǎn)的稅務(wù)合規(guī)路徑。

以合規(guī)價(jià)值觀構(gòu)筑誠信生態(tài)

成立于1990年的甕福（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡稱甕福集團(tuán)），歷經(jīng)30余年發(fā)展，已成長為集磷礦采選、磷復(fù)肥、磷煤化工于一體的行業(yè)龍頭，磷礦石及磷肥產(chǎn)能穩(wěn)居行業(yè)內(nèi)全國前三，生產(chǎn)研發(fā)基地遍布多省?！昂弦?guī)價(jià)值觀，是企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)的關(guān)鍵支撐?！碑Y福集團(tuán)黨委委員、總會計(jì)師、董事會秘書張婉麗認(rèn)為，其中“稅務(wù)合規(guī)”是貫穿始終的主線。

對于橫跨多領(lǐng)域、擁有多家子公司的甕福集團(tuán)而言，稅務(wù)合規(guī)的核心挑戰(zhàn)是破解“大而散”困局——如何讓統(tǒng)一合規(guī)理念穿透龐大組織架構(gòu)與多元業(yè)務(wù)業(yè)態(tài)，觸達(dá)每一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，杜絕管理“燈下黑”？甕福集團(tuán)以“誠信生態(tài)”破題，將稅務(wù)合規(guī)從制度層面升級為企業(yè)文化價(jià)值觀，構(gòu)建起由內(nèi)而外、技術(shù)與人文并重的稅務(wù)合規(guī)生態(tài)系統(tǒng)。

在稅務(wù)合規(guī)制度建設(shè)上，集團(tuán)一方面制定《集團(tuán)納稅管理指引》《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策操作指引》《重大涉稅管理辦法》等通用文件，統(tǒng)一全集團(tuán)稅務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)；另一方面針對特殊業(yè)務(wù)靈活應(yīng)對，比如在處理子公司的吸收合并時(shí)，結(jié)合業(yè)務(wù)流程制定《吸收合并業(yè)務(wù)涉稅操作指南》，從資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、稅務(wù)申報(bào)到優(yōu)惠政策適用逐一明確，并主動(dòng)對接屬地稅務(wù)部門提前介入指導(dǎo)，不僅實(shí)現(xiàn)了貴州甕福鈣鹽有限責(zé)任公司合并過程的“零稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，還提升了辦理效率，這份指引也成為后續(xù)子公司吸收合并的“可復(fù)制合規(guī)模板”。

日常工作中，甕福集團(tuán)將稅務(wù)合規(guī)納入績效考核，按月考核稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確率、報(bào)表提交及時(shí)性等指標(biāo)，漏報(bào)錯(cuò)報(bào)直接扣減部門績效，并對納稅信用評級、是否產(chǎn)生滯納金等核心指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)考核，樹立鮮明合規(guī)導(dǎo)向。

同時(shí)，為引導(dǎo)稅務(wù)合規(guī)成為員工的自覺行動(dòng)，集團(tuán)打造“常態(tài)化+場景化”的培訓(xùn)模式，每季度常態(tài)化開展稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭解讀新出臺的稅收政策，確保政策紅利精準(zhǔn)觸達(dá)各子公司，編制《集團(tuán)稅務(wù)合規(guī)案例手冊》，通過問題還原、實(shí)操演練等形式開展案例教學(xué)，將抽象的合規(guī)規(guī)則轉(zhuǎn)化為具體可操作的指南，幫助員工更好地理解與執(zhí)行。

更具行業(yè)價(jià)值的是，甕福集團(tuán)并未將稅務(wù)合規(guī)局限于內(nèi)部管理，而是主動(dòng)將其延伸至產(chǎn)業(yè)鏈。建立覆蓋全集團(tuán)的客商資信評級管理體系，將納稅信用等級等合規(guī)要素，融入合作伙伴的準(zhǔn)入、評審、退出全流程；同時(shí)通過分享自身合規(guī)管理經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助合作方完善內(nèi)控管理機(jī)制。在其帶動(dòng)下，多家合作單位取得了質(zhì)量管理體系ISO9001認(rèn)證，相關(guān)產(chǎn)品也通過國際認(rèn)證，實(shí)現(xiàn)了從“單個(gè)企業(yè)合規(guī)”到“產(chǎn)業(yè)鏈集群優(yōu)勢”的跨越。

如今，“一切行為始于合規(guī)，一切工作成于合規(guī)”已成為甕福集團(tuán)的文化基因，這份堅(jiān)持也換來實(shí)實(shí)在在的回報(bào)。企業(yè)連續(xù)獲評貴州省誠信示范企業(yè)，憑借連續(xù)10年納稅信用A級的“金字招牌”，在“兩重”“兩新”超長期特別國債中成功獲批3780萬元資金支持，真正讓合規(guī)成為看得見、摸得著的核心競爭力。

“業(yè)財(cái)稅一體化”為合規(guī)體系裝上“安全閥”

如果說甕福集團(tuán)的合規(guī)路徑側(cè)重于文化生態(tài)，那么對于業(yè)務(wù)遍及全球26個(gè)國家和地區(qū)的中國鐵建高新裝備股份有限公司（以下簡稱鐵建裝備）而言，其合規(guī)挑戰(zhàn)則源于巨大的業(yè)務(wù)體量和復(fù)雜的組織架構(gòu)。作為亞洲第一、世界第二的鐵路養(yǎng)護(hù)機(jī)械研發(fā)制造企業(yè)，需要一整套能覆蓋全域、精準(zhǔn)高效的系統(tǒng)化合規(guī)解決方案。

“與中小企業(yè)不同，大企業(yè)普遍存在架構(gòu)層級多、業(yè)務(wù)鏈條長、關(guān)聯(lián)交易頻繁的特點(diǎn)，在稅收管理上存在業(yè)務(wù)監(jiān)管難、稅收政策適用易出錯(cuò)、稅率對應(yīng)易偏差等共性痛點(diǎn)?！辫F建裝備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人邱淑松指出當(dāng)前大企業(yè)在稅務(wù)管理中的共性難題時(shí)，還提到對于鐵建裝備來說，除了“大”，還有“雜”，如何在海量、復(fù)雜、動(dòng)態(tài)的交易中，確保每一個(gè)環(huán)節(jié)的稅務(wù)處理都精確無誤，避免因人工疏漏或政策誤讀引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)必須解決的問題。

在鐵建裝備的探索下，一套“業(yè)財(cái)稅一體融合”的稅務(wù)合規(guī)管理體系被設(shè)計(jì)了出來。

智能系統(tǒng)替代人工核驗(yàn)。針對海量發(fā)票管理難題，企業(yè)自主研發(fā)“稅控?cái)?shù)智系統(tǒng)”，系統(tǒng)集成發(fā)票管理、報(bào)銷入賬、統(tǒng)計(jì)分析等功能，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)快速識別發(fā)票信息，智能排查發(fā)票異常、申報(bào)偏差等風(fēng)險(xiǎn)，輔助財(cái)務(wù)人員高效定位問題業(yè)務(wù)，大幅減少人工失誤，推動(dòng)合規(guī)工作從“人工主導(dǎo)”向“規(guī)范+智能”轉(zhuǎn)型。

合規(guī)與業(yè)務(wù)深度綁定。為打通風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，鐵建裝備將稅務(wù)合規(guī)深度植入核心業(yè)務(wù)流程。所有合同必須先通過系統(tǒng)校驗(yàn)，關(guān)鍵信息直接植入ERP系統(tǒng)，并設(shè)置強(qiáng)制性的“稅務(wù)審核關(guān)卡”，確認(rèn)稅率、金額等信息無誤后方可流轉(zhuǎn)，從源頭確保了稅額計(jì)算的零誤差。在銷售端，系統(tǒng)設(shè)置了紅、黃、橙、藍(lán)、綠五級預(yù)警體系，當(dāng)合同價(jià)款、適用稅率等關(guān)鍵稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)被觸發(fā)時(shí)，系統(tǒng)會自動(dòng)“亮碼”提醒，幫助財(cái)務(wù)人員快速定位風(fēng)險(xiǎn)并啟動(dòng)分級審批，徹底從源頭規(guī)避開票與計(jì)稅錯(cuò)誤。

除技術(shù)與業(yè)務(wù)融合外，鐵建裝備還構(gòu)建了“日常自查—專項(xiàng)核查—年度審計(jì)—外部驗(yàn)證”四位一體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，全方位應(yīng)對層級架構(gòu)多帶來的稅務(wù)隱患。其中，日常自查聚焦常規(guī)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理合規(guī)性，專項(xiàng)核查針對大額交易、境外交易、招投標(biāo)等復(fù)雜業(yè)務(wù)的涉稅環(huán)節(jié)；年度審計(jì)與外部驗(yàn)證則通過內(nèi)部交叉審計(jì)、聘請第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)審查，覆蓋采購、生產(chǎn)、銷售、研發(fā)全流程，確保合規(guī)無死角。

近3年來，憑借這套體系，鐵建裝備有效規(guī)避了潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)守住了企業(yè)的經(jīng)營利潤，證明了系統(tǒng)化合規(guī)管理的巨大價(jià)值。

以破解自身難題探索合規(guī)“新解法”

企業(yè)的合規(guī)路徑，歸根結(jié)底要服務(wù)于其獨(dú)特的業(yè)務(wù)模式。對于廣西規(guī)模最大的電線電纜企業(yè)——桂林國際電線電纜集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱桂林線纜集團(tuán)）而言，其合規(guī)之路的關(guān)鍵，在于精準(zhǔn)鎖定自身最大涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并集中發(fā)力。

“對于外向型企業(yè)來說，關(guān)聯(lián)交易是最需要警惕的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)?！惫鹆志€纜集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)譚忠一針見血地指出，由于采取“多地域布局、外向型發(fā)展”的模式，“大而外”是桂林線纜集團(tuán)最典型的表現(xiàn)。

這家躋身全球電線電纜供應(yīng)商100強(qiáng)的企業(yè)，旗下?lián)碛?家子公司的國內(nèi)生產(chǎn)基地，又有以澳大利亞為核心的海外營銷網(wǎng)絡(luò)，這決定著關(guān)聯(lián)交易定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是該企業(yè)合規(guī)管理中最常見也是最突出的難題。如何精準(zhǔn)破解這一難題？

桂林線纜集團(tuán)的解決思路非常清晰：將“遵循獨(dú)立交易原則”作為不可動(dòng)搖的核心準(zhǔn)則。一方面，在境外業(yè)務(wù)中，聘請當(dāng)?shù)囟悇?wù)顧問，實(shí)時(shí)同步了解當(dāng)?shù)囟愂照吲c市場規(guī)則，確保決策前瞻性；建立“三地比價(jià)機(jī)制”，每月堅(jiān)持對比境內(nèi)生產(chǎn)基地成本、經(jīng)營地同行售價(jià)、國際供應(yīng)商報(bào)價(jià)，確保關(guān)聯(lián)交易定價(jià)緊貼市場公允價(jià)值；與稅務(wù)部門建立常態(tài)化溝通機(jī)制，定期主動(dòng)報(bào)備跨境關(guān)聯(lián)交易明細(xì)，提前報(bào)備，化解潛在稅收爭議。

另一方面，在境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易管理上，打造了“標(biāo)準(zhǔn)化+動(dòng)態(tài)化”精細(xì)管控模式。確定境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則，按低壓電纜、高壓線纜、特種導(dǎo)線等12類產(chǎn)品，分別明確成本加成率、市場參考價(jià)區(qū)間，為子公司間的交易提供了一把清晰的“定價(jià)標(biāo)尺”。每月召開“關(guān)聯(lián)交易對賬會”，集團(tuán)財(cái)務(wù)、稅務(wù)崗位人員與各子公司對口管理人員共同核對交易金額、定價(jià)依據(jù)，確保所有數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、無偏差。

這套針對性的關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)管控方案，讓桂林線纜集團(tuán)的稅務(wù)合規(guī)管理質(zhì)效顯著提升。2024年，全集團(tuán)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率同比下降20%，且已連續(xù)5年保持納稅信用A級企業(yè)榮譽(yù)，為外向型大企業(yè)破解特有合規(guī)難題提供了實(shí)踐樣本。

從甕福集團(tuán)的“誠信生態(tài)”，到鐵建裝備的“體系破局”，再到桂林線纜集團(tuán)的“痛點(diǎn)攻堅(jiān)”，3家大型企業(yè)的合規(guī)路徑雖各有側(cè)重，卻都異曲同“規(guī)”。它們以差異化的創(chuàng)新實(shí)踐生動(dòng)表明，合規(guī)不是束縛企業(yè)發(fā)展的枷鎖，而是保障其行穩(wěn)致遠(yuǎn)的護(hù)航艦；不是千企一面的“形式主義”，而是與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性和發(fā)展愿景深度融合的必然選擇。